To, że kontrahent nie uregulował swoich należności za Fakturę VAT, nie oznacza, że przedsiębiorca może nie odprowadzić za tą transakcję należnego skarbówce podatku. Istnieje jednakże ulga na złe długi, która pozwala odzyskać zapłacony podatek.
Zgodnie z przepisami artykułu 89a i 89b ustawy o podatku od towarów i usług, właściciel firmy ma możliwość skorzystania z 'ulgi na złe długi' i skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium Polski, których jego kontrahenci nie zapłacili. Warunkiem jest tutaj jednak uprawdopodobnienie nieściągalności tych wierzytelności. Nieściągalność uważa się z kolei za uprawdopodobnioną w przypadku, gdy wierzytelność nie została uregulowana w ciągu 180 dni od upływu terminu jej płatności określonego na fakturze lub w umowie.
Żeby skorzystać z ulgi na złe długi, trzeba spełnić jednocześnie poniższe warunki:
- Świadczenie usług lub dostawa towaru musi być dokonane na rzecz podatnika , o którym mowa w art. 15 ust. 1 ustawy o VAT (tj. podatnika będącego podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą w rozumieniu uptu) oraz który jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny oraz nie znajduje się w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji.
- Wierzytelności, których ma dotyczyć ulga, powinny zostać uprzednio wykazane w deklaracji jako należny podatek i obrót opodatkowany.
- Wierzyciel i dłużnik na dzień skorzystania z ulgi muszą być podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni.
- Wierzytelności nie mogą zostać zbyte.
- Od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie może upłynąć więcej niż dwa lata, licząc od końca roku, w którym faktura ta została wystawiona.
- Wierzyciel musi dokonać zawiadomienia dłużnika o zamiarze skorygowania VAT należnego w ramach ulgi na złe długi, a dłużnik w ciągu dwóch tygodni od dnia otrzymania zawiadomienia, nie może uregulować należności w jakiejkolwiek formie.