Nie trzeba płacić podatku za wszystko, co przewiduje przewiduje urząd skarbowy. W prawie podatkowym funkcjonuje bowiem wiele ulg, z których korzystać mogą przedsiębiorcy.
Ulgi podatkowe to przewidziane w przepisach prawa podatkowego odliczenia, obniżki, zwolnienia albo zmniejszenia, których zastosowanie powoduje zmniejszenie podstawy opodatkowania lub wysokości podatku. Zasady stosowania ulg w spłacie należności podatkowych opisane są precyzyjnie w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 roku o ordynacji podatkowej (Dz.U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 j.t. z późniejszymi zmianami). W polskim prawie podatkowym występują ulgi podatkowe przy podatku dochodowym od osób fizycznych. Zwolnienie podatkowe może polegać w takim przypadku na:
- zastosowaniu niższych stawek podatkowych
- odliczeniu od podatku (np. składki na ubezpieczenie zdrowotne)
- odliczeniu od uzyskanego dochodu (np. składki na ubezpieczenie społeczne)
- umorzyć w całości albo w części zaległości podatkowe, odsetki za zwłokę albo opłatę prolongacyjną
- odroczyć termin płatności podatku albo rozłożyć zapłatę podatku na raty
- odroczyć albo rozłożyć na raty zapłatę zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę
Rodzaje ulg podatkowych
Ulgi podatkowe można podzielić na:
- ulgi z tytułu zaspokajania potrzeb mieszkaniowych
- ulgi z tytułu rehabilitacji niepełnosprawnego członka rodziny podatnika, będące ulgami o charakterze rodzinnym
- ulgi inwestycyjne
- ulgi dla nowych podatników
- ulgi z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne ( zdrowotne, rentowe, Fundusz Pracy, wypadkowe, emerytalne, chorobowe), będące kosztami uzyskania przychodu przez przedsiębiorcę
- ulgi dla Małych Podatników
- ulgi z tytułu darowizny na cele społeczne, będące ulgami o charakterze stymulacyjnym
- ulgi w podatku dochodowym z tytułu tworzenia nowych miejsc pracy
- ulgi w podatku dochodowym z tytułu kosztów tworzenia nowej inwestycji
- ulgi z tytułu rehabilitacji podatnika, który jest osobą niepełnosprawną, stanowiące zwrot kosztów związanych z egzystencją podatnika
Ulg podatkowych może udzielić też organ władzy samorządowej. Warto jednak pamiętać, że charakter ulg w spłacie zobowiązań podatkowych udzielanych przedsiębiorcom przez organ podatkowy, jakim jest prezydent miasta lub burmistrz lub wójt, przesądza o ich pomocowym charakterze, a co za tym idzie, ulgi takie mogą zostać przyznane tylko w formie pomocy publicznej, w tym 'pomocy de minimis'.